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公司买了口罩给员工用,借记管理费用一劳动保护费,贷现金,那取得的专票可以抵扣吗?

分类:记账报税 发布时间:2020-07-17 次浏览

可以抵扣。购进的劳保用品,只要取得合法的增值税扣税凭证,其进项税额可以从销项税额...

可以抵扣。购进的劳保用品,只要取得合法的增值税扣税凭证,其进项税额可以从销项税额中抵扣。


2020-07-09,09:06:44


追问:那在稅法上与福利费有什么不同,福利费可以抵扣吗(专票)


2020-07-09,09:22:04


如果你计入福利费,就不可以抵扣。

根据《增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额,以及国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品,不得从销项税额中抵扣。


2020-07-09,09:22:45


追问:那开了专票,应怎样做分录?


2020-07-09,09:26:05


追问:公司饭堂买了 厨具开了专票,借记管理费用,贷现金,分录对吗?那如果不能抵扣,那怎样做分录?


2020-07-09,09:31:17


不对,福利费开了专票,先计入进项税额,再做进项税额转出。

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)


2020-07-09,09:33:37


追问:公司买的纸巾和电饭煲记什么科目?电饭煲与其它办公设备开在一起了(专票)


2020-07-09,09:40:31



公司买的纸巾可以计入办公费或福利费,电饭煲计入福利费。

和其他办公设备开在一起,那你电饭煲部分的税额不抵扣就可以了,分录还是上述分录。


2020-07-09,09:47:01



追问:上述两个分录要同时做对吗?先抵扣同时转出电饭煲那一部


2020-07-09,09:52:07


可以同时做,也可以分开做,主要看你发票认证时间和做进项税转出的时间,更好是同时做,认证后做转出,免得后期遗忘

发票认证时做个分录,计入进项税额

等到你做进项税额转出时,做第二个分录


2020-07-09,09:57:12


追问:现在是筹建期,没有收入还没认证,我只做个分录,到认证抵扣时我再做笫二个分录可以吗?


2020-07-09,10:02:48


没有收入也是可以认证的,作为留抵税额

或者你现在不想认证,就直接借管理费用,贷现金,等到你后期认证抵扣时,再对这个凭证进行调整,再做上述两个分录。


2020-07-09,10:07:56


追问:老师好!因为我没有操作过发票认证,不懂在哪里认证,不抵扣;像这张专票,按您所说的两种操作怎么作分录?辛苦老师了!



2020-07-09,11:37:57



追问:现在是筹建期


2020-07-09,11:38:43




登录你所在省份的“增值税发票综合服务平台”,在这个平台里进行认证。

认证时,做借管理费用-福利费用130.97,应交税费-应交增值税(进项税额)17.03,贷银行存款148

进项税额转出时,借管理费用-福利费用17.03,贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)17.03


2020-07-09,11:42:13



追问:筹建期不用作管理费用一开办费吗?


2020-07-09,11:46:42



刚没看到筹建期,筹建期你就一次性都计入开办费就好了,借管理费用-开办费148,贷现金148


2020-07-09,11:49:30



追问:税费怎样处理?专票不用抵扣吗?


2020-07-09,12:02:59



可以直接记入开办费

或者认证时,做借管理费用-开办费130.97,应交税费-应交增值税(进项税额)17.03,贷银行存款148

进项税额转出时,借管理费用-开办费17.03,贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)17.03


2020-07-09,12:06:12


追问:绕晕我了,直接作开办费不认证不抵扣那不就有留滞票了吗?记入福利费那从哪里体现出来?没有这个科目


2020-07-09,12:18:47


是的,直接记入开办费会存在滞留票,但实务中也是有这样操作的。

你可以在开办费下再设置三级科目福利费


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