可以抵扣。购进的劳保用品，只要取得合法的增值税扣税凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

2020-07-09,09:06:44

追问：那在稅法上与福利费有什么不同，福利费可以抵扣吗(专票)

2020-07-09,09:22:04

如果你计入福利费，就不可以抵扣。

根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额，以及国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品，不得从销项税额中抵扣。

2020-07-09,09:22:45

追问：那开了专票，应怎样做分录？

2020-07-09,09:26:05

追问：公司饭堂买了 厨具开了专票，借记管理费用，贷现金，分录对吗？那如果不能抵扣，那怎样做分录？

2020-07-09,09:31:17

不对，福利费开了专票，先计入进项税额，再做进项税额转出。

借：管理费用

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2020-07-09,09:33:37

追问：公司买的纸巾和电饭煲记什么科目？电饭煲与其它办公设备开在一起了(专票)

2020-07-09,09:40:31

公司买的纸巾可以计入办公费或福利费，电饭煲计入福利费。

和其他办公设备开在一起，那你电饭煲部分的税额不抵扣就可以了，分录还是上述分录。

2020-07-09,09:47:01

追问：上述两个分录要同时做对吗？先抵扣同时转出电饭煲那一部

2020-07-09,09:52:07

可以同时做，也可以分开做，主要看你发票认证时间和做进项税转出的时间，更好是同时做，认证后做转出，免得后期遗忘

发票认证时做个分录，计入进项税额

等到你做进项税额转出时，做第二个分录

2020-07-09,09:57:12

追问：现在是筹建期，没有收入还没认证，我只做个分录，到认证抵扣时我再做笫二个分录可以吗？

2020-07-09,10:02:48

没有收入也是可以认证的，作为留抵税额

或者你现在不想认证，就直接借管理费用，贷现金，等到你后期认证抵扣时，再对这个凭证进行调整，再做上述两个分录。

2020-07-09,10:07:56

追问：老师好！因为我没有操作过发票认证，不懂在哪里认证，不抵扣；像这张专票，按您所说的两种操作怎么作分录？辛苦老师了！

2020-07-09,11:37:57

追问：现在是筹建期

2020-07-09,11:38:43

登录你所在省份的“增值税发票综合服务平台”，在这个平台里进行认证。

认证时，做借管理费用-福利费用130.97，应交税费-应交增值税（进项税额）17.03，贷银行存款148

进项税额转出时，借管理费用-福利费用17.03，贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）17.03

2020-07-09,11:42:13

追问：筹建期不用作管理费用一开办费吗？

2020-07-09,11:46:42

刚没看到筹建期，筹建期你就一次性都计入开办费就好了，借管理费用-开办费148，贷现金148

2020-07-09,11:49:30

追问：税费怎样处理？专票不用抵扣吗？

2020-07-09,12:02:59

可以直接记入开办费

或者认证时，做借管理费用-开办费130.97，应交税费-应交增值税（进项税额）17.03，贷银行存款148

进项税额转出时，借管理费用-开办费17.03，贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）17.03

2020-07-09,12:06:12

追问：绕晕我了，直接作开办费不认证不抵扣那不就有留滞票了吗？记入福利费那从哪里体现出来？没有这个科目

2020-07-09,12:18:47

是的，直接记入开办费会存在滞留票，但实务中也是有这样操作的。

你可以在开办费下再设置三级科目福利费

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