我方是小规模纳税人，合作方要求我方必须开6%的增值税专用发票，否则就不予结账取消合作，这合理吗？

这个要怪你们不懂对方的想法了，合作方要求6%专用发票，你们以为他真的是为了要专用发票吗？其实合作方关心的并不是专用发票还是普通发票，而是他的成本。

现在很多一般纳税人之所以不喜欢与小规模纳税人交易，就是因为小规模纳税人不能开专用发票，他们不能抵扣，所以开多少发票成本就是多少。

但是并不是说小规模纳税人就没有生存空间了，既然一般纳税人希望的是抵扣，也就是他们的成本就是发票上的不含税金额，那么小规模纳税人完全可以通过降价的方式，把交易金额降低至一般纳税人的不含税金额，这样对于一般纳税人客户来说，他的成本就一样了，小规模纳税人就有了进一步交易的可能。

举个例子来说，一般纳税人开出100万发票，对于客户来说，其中的5.66万是可以抵扣他们的销项税额的，所以成本是94.34万。

如果小规模纳税人的价格也是100万，开出的100万对于客户来说全部都是成本，不能抵扣。那么小规模纳税人为什么不能把价格降低到94.34万元呢？这样子对于客户来说成本是一样的，他们就会有所选择了。

这里提供给小规模纳税人一个公式，在竞争对手是一般纳税人时，只要自己的价税合计金额小于等于竞争对手价税合计/（1+竞争对手适用税率），这样就能满足客户的成本要求。

小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是法定规定，无法改变。

如果对方要求6%，这是你明显做不到的，这就要看合同中对税率的约定。

如果合同中约定过3%，你完全可以正常收回账款，但对方目的并未达到，所以很大可能失去客户。

如果合同中没有约定，或约定的是6%，那你就比较麻烦，你会牵涉违约与失信，虽然对方存在供应商考察不仔细的问题，但终究对方会将原因归于你。

针对这样的情况，可以更大程度即结算账款又留住客户的办法，就是你再让价3%，即便如此也需要与客户有效沟通后达成一致。

可以肯定的是，小规模纳税人任何时候都开不出增值税税率为6%的增值税发票！然而，购买方看似无礼的要求背后，隐藏着大量的信息。

例：

甲方付100万，如果拿到6%的票，抵扣6万，实际支出100-6=94万；如果拿到的是3%的票，抵扣3万，实际支出是97万，多支出了3万。

所以，甲方就付97万（97折、乙方贴3个点）给3%的票方，这样，甲方的实际支出是97*0.97=94.09万，就差不多！

对于乙方而言，同样是收到100万，开出3%的票，税负是3万，实际到手97万，本来就比开6% 的票税负低，所以对于投标而言，贴点是公平的！

营改增之后，增值税小规模纳税人的征收率有3%和5%（特殊情况，一般和不动产销售有关），没有6%这个税率，增值税一般纳税人的税率有13%，9%和6%。

因为你方是小规模纳税人，合作方要求必须开具6%的增值税专用发票，显然你方是无法办到的。

但是，我的理解是合作方有误解，以为只有开6%税率的发票才是增值税专用发票，才能抵扣，其实小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，照样可以抵扣，只是征收率是3%，可抵扣的税额少了一些，这部分完全可以通过降低报价来弥补，总比取消合作要好。

例如：你方原先报价是100元（含税），开具征收率3%的增值税专用发票，合作方入账的成本/费用是97.09元，可抵扣的进项税额是2.91元。

同样情况下如果是6%的税率，合作方入账的成本/费用是94.34元，可抵扣的进项税额是5.66元。含税报价相同，6%的情况下，对方的成本/费用更低，相差2.75元。

这种情况下，你方完全可以和合作方沟通，通过降低报价（含税）的方式给到对方，如上面的例子，原先100元（含税）的报价，你可以按97.17（94.34*1.03）的报价给到对方，当然你方会损失一些。或者以后报价索性按“不含税价”来报价，这样就不会因为税率问题导致有分歧。

其实合作方对税率有要求，实际上就是对不含税价有要求，只要双方能在不含税价取得一致意见就行，和税率多少就没关系了，但是你方一定要给对方开具增值税专用发票，否则对方无法抵扣，成本/费用照样会上升。

根据税务局的规定，目前住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，你公司可以去申请设备开票，很方便，如果不能自行开具的话，也完全可以去税务局申请代开增值税专票，在电子税务局上申请，再到大厅领取，很方便的。

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