小规模纳税人，增值税普通发票税率为3%。要是错选为5%：

　　①应该在本月内未抄税前，在开票软件把错选税率为5%的发票作废，重新正确开具，把纸质的发票进行作废标识单独存放。要是是已把发票给到客户，需要向客户收回错误的发票，存档备查。

　　②要是恰巧所开的增值税普通发票跨月，才发现选择的税率是不对的。那这个时候已不能作废开发票，就需要开票软件系统，开具这张发票对应的负数发票，进行冲销。重新开具正确税率3%发票。

　　③要是开具的税率为5%的发票已跨季度，需要先完成申报，再进行红冲。由于税率错误的原因，要是在电子数据不能进行申报，就要手工填写申报表，前往税务局窗口申报。

　　建议：每次进行开票时，要认真检查填写的信息，包括公司信息、货品名称信息、税率等;或是编辑好客户编码和商品编码，进行正确保存，方便确保每次开票的正确性。

扫一扫 加好友在线咨询