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企业所得税筹划应注意哪些问题?

分类:记账报税 发布时间:2020-05-26 次浏览

近年来,在金税三期大数据上线后,企业开展税收筹划,就对筹划人员的专业素质以及筹划...

近年来,在金税三期大数据上线后,企业开展税收筹划,就对筹划人员的专业素质以及筹划方案的专业性提出了更高的要求。那么,在具体开展企业所得税筹划过程中,我们需要重点注意哪些问题呢?本文将为大家进行介绍与说明。

1、明确企业所得税筹划的目标

从根本上说,税收筹划属于企业财务成本管理的范畴,而企业财务管理的目标是实现企业价值更大化。所以,进行企业所得税筹划,就要从企业全局出发,致力于企业整体价值更大化的实现。而在企业实际经营期间中,一味追求税负更低却不一定能实现该目标。这是因为,成功的税收筹划必然时多种税收方案的优化选择,而并不是税负最轻的方案就是更优的税收筹划方案,过分追求税收负担的降低往往会导致企业总体利益的下降。

2、树立合法的企业所得税筹划观念

税收筹划的一个重要特点就是合法性。即税收筹划方案不能违反现行的税收制度,不能违背立法意图。因此,企业进行所得税筹划,必须以培养正确的纳税意识、建立合法的税收筹划观念为前提,进而实现以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动。同时,这也要求筹划人员在设计税收筹划方案时,要充分了解本国的税收制度,了解纳税人的权利和义务,使税收筹划在合法的基础上进行。

3、掌握有效的企业所得税筹划方法

当前,企业开展所得税筹划可采取诸多行之有效的方法。这些方法主要包含:

(1)利用税收优惠政策;

(2)利用企业组织形式;

(3)利用折旧方法;

(4)利用存货计价方法;

(5)利用收入确认时间;

(6)利用费用扣除标准等。

但是,对于每一个具体的企业来说,由于其业务属性及经营实际不同,所以筹划方法的选择也应与企业业务活动相适应。这就要求企业“因地制宜”,具体问题具体分析,进而做到从自身条件出发选择合理的筹划方案,切忌照抄照搬他人经验。


以上为企业所得税筹划所应注意问题的相关介绍。当前,企业进行税收筹划,有必要明确税收筹划目标,掌握税收筹划手段,并在法律、法规允许的范围内进行。所以,有开展企业所得税税收筹划需求的企业,便有必要对文中介绍的所需注意问题进行具体了解!


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