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个人股权转让要缴税吗?不需缴税情形有哪些?

分类:公司变更 发布时间:2020-08-12 次浏览

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  个人股权转让交易过程法定情形:
  (1)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;
  (2)股权转让协议已签订生效的;
  (3)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;
  (4)有关部门判决、登记或公告生效的;
  (5)股权被司法或行政机关强制过户;
  (6)税务机关认定有其他证据表明股权已发生转移的情形。
  个人转让股票需要交税吗:
  1.个人转让股权,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额20%交纳个人所得税。没有差额产生,不需交税。
  2.根据《财政部税务总局关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》(财税字[1994]第040号)“经国务院同意,决定今明两年(即1994、1995年)对股票转让所得暂不征收个人所得税”,《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》“经报国务院同意,1996年对股票转让所得仍暂不征收个人所得税”,以及《财政部 税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税[1998]61号)“为了配合企业改制,促进股票市场的稳健发展,经报国务院批准,从1997年1月1日起,对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税”之规定,自1994年起,个人买卖股票所得暂免征收个人所得税。
  个人转让股权可不缴纳个人所得税的情形如下:
  由上文所提批复可知,税务总局在判断股权转让是否需要缴纳个人所得税时主要考虑两项要素,一是股权转让事项是否履行完毕,二是个人所得税是否已经缴纳。其中,项要素的判断标准是股权是否已经变更登记,第二项要素的判断标准则是股权转让款是否已经支付。
  因此,无论是双方协商一致而自愿解除股权转让协议的情形,还是因执行仲裁裁决、司法判决等原因而被动解除股权转让协议的情形,若股权转让价款尚未支付、或股权变更登记尚未完成,两者中任意一项尚未实现,则无需再支付转让股权的个人所得税税款。
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