一家混凝土搅拌站去年的收入2.36亿元，利润仅仅13万元，公司只预交了6万元的企业所得税，老板还想去申请退税，我对老板说，你公司的账做的太假了，我劝你还是别折腾了，去申请退税的风险太大！
 
老板不以为然，认为我在吓唬他，老板说：我找的是知名的代账公司给做的账，哪里假了？

 
别的先不说，就说搅拌站去年的收入2.36亿元，成本2.2亿元，生产混凝土有那么高的成本吗？
 
好，即使有这么高的成本，那咱们来看看贵公司的成本是怎么结转的吧，贵公司生产成本的计算不是根据原始的领料单等，而是根据定额直接计算出来的，并将当期生产成本全部结转销售成本，在年末也没有进行存货盘点，及时调整生产及销售成本。

你觉得这账做的对吗？

老板又说：就算你说得对，但是，只能说明我公司的账做得不是太规范，并不能说明我公司的账假啊！你别动不动就拿涉税风险来吓唬我！

我对老板说，我还真不是吓唬你，下面我给你分析分析：
一、先说收入未及时入账的问题。

经过我对贵公司账务的全面审核，发现贵公司的应收账款科目贷方余额7400万元，其中有5900万元是以前年度结转下来的，在账上几年都没动的！
 
这说明什么呢？应收账款的贷方就是预收账款，这4900万元是贵公司几年前就收到的货款，早都该结转收入了，按照规定，增值税纳税义务发生时间的确定方法是销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。企业所得税方面，同样也应当确认收入。
 可能你会说，这4900万元是客户预付的货款，我还没发货呢，所以不用结转收入！
 
呸！鬼才会信你的话，你把合同拿出来看看吧！如果你说没有合同也行，咱们去工地上看看吧！别的都不说，就说XX小学工程吧，贵公司收到的700万元货款已经挂在账上6年了，如果你家小孩在这个学校上小学，都应该毕业了吧？您能说你还没给这个小学工程运送混凝土吗？
 其实，你不说我也知道，贵公司销售混凝土开具发票的，会计就结转收入，不开发票的，能不做收入就不做，反正是收入越少越好，对吧？
 
二、再说成本问题。
贵公司的原材料中，黄沙、石子以及外购的水泥，都有发票，但是，基本上都是个人在税务机关代开的发票，经过我的统计，大概有2.05亿元!
 
从表面上看，发票、资金流都有，估计购销合同你也准备好了吧？
 
你是不是想说，代开发票的税款你交了啊？对，你是交了，这一点我可以证明，缴纳税款的税票都在会计凭证下面附着呢！在此，再次表扬一下“知名的代账公司”！请你想想，别人卖货物给你，别人交税，为什么把交税凭证给你啊，这说得通吗？
 
另外，千万不要以为税务代开的发票就万无一失，税务机关在代开发票时，只是对代开发票行为进行形式上的审核，虚开发票的风险还是由代开发票人承担！
 
一旦税务机关查到，代开发票人和贵公司都要受到处罚。对于公司而言，不仅要没收非法所得，在税务机关代开的发票也不能被认可，公司不仅要补缴税款，还要加收滞纳金并处以罚款，纳税信用等级直接降为D级，相关人员可能还会被追究刑事责任。
 
三、最后说说其他问题。

1、个人账户收、付款问题。

贵公司大量的款项，包括外购材料款，都是先从公司银行账户转给出纳人员，后期取得发票后再冲出纳的个人往来。

这种操作方式更大的风险在于让人对公司业务的真实性产生怀疑，也不符合财务会计制度的规定。

2、利息支出无发票的问题。

贵公司上年度列支利息支出800万元，其中支付给个人的利息支出200万元，银行贷款利息支出600万元。
无论上述哪一种利息支出，都应当取得发票，否则，不得在企业所得税前扣除，不能因为收取利息方是银行，就可以不用发票了，支付给个人的利息更不要说了，肯定要发票的！
 
3、商业承兑汇票贴现息的问题。

虽然贵公司把这一部分支出放在了营业外支出核算，但是，贴现息本质上属于利息支出，和银行贷款利息一样，理论上应取得发票在税前进行扣除。

这个很好理解，比如：我有一张商业承兑汇票100万元，6个月到期，如果正常到期，银行会支付给我100万元，现在我提前去银行贴现，银行只给我95万元，那5万元不就是我支付给银行的利息吗？
经过我的统计，贵公司上年度的贴现息支出280万元。
 
4、贵公司存在大量现金交易的问题。
一家企业如果存在大量的大额现金交易，这本身就说明这家企业不正常。比如：贵公司上年8月份买了1台泵车，价款285万元，现金交易，请问，贵公司是用麻袋装着现金去买车的吗？
 
等等，还有其他问题，我就不多说了，很多事情看上去合规，但是不能深究，您明白吗？
 
老板说，听你这么说，我还是别去申请退税了吧！

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